Amostras comerciais isentas de imposto: 4 vias em 2026

Amostras comerciais isentas de imposto continuam existindo. O que não existe mais é o atalho de desembaraço que as colocava dentro dos Estados Unidos. Desde 29 de agosto de 2025, uma amostra de $60 recebe o mesmo tratamento de entrada que um contêiner de $60,000 — e a maioria dos fornecedores descobriu isso pelo e-mail de um despachante, não por um aviso de mudança de regra.

Essa única mudança reescreveu a forma de enviar amostras, porque "pequeno e barato" deixou de ser estratégia aduaneira. Abaixo estão as quatro vias que uma amostra pode realmente seguir, o que cada uma exige da sua documentação e uma matriz que diz em qual delas você está antes de a caixa sair da fábrica.

O que são, na alfândega, as amostras comerciais isentas de imposto

Amostra comercial é um artigo enviado apenas para solicitar pedidos de mercadorias do tipo que ela representa: não para ser vendida, não para ser usada e, na maioria dos regimes aduaneiros, marcada ou danificada de propósito para que não possa ser nem uma coisa nem outra.

É justamente essa última cláusula que os fornecedores pulam. O tratamento isento não decorre só do valor baixo. Nos dois mercados que mais importam para quem exporta, ele decorre de o artigo ter sido tornado inútil para qualquer coisa que não seja mostrar.

Pergunta	Estados Unidos	União Europeia
Base legal	HTSUS 9811.00.60	Council Regulation (EC) No 1186/2009, Article 86
Requisito	Qualquer amostra "valued not over $1 each, or marked, torn, perforated or otherwise treated so that it is unsuitable for sale or for use otherwise than as a sample"	Amostras "of negligible value" que "can be used only to solicit orders for goods of the type they represent"
Alíquota	Livre	Livre de direitos de importação
Tratamento do artigo	Obrigatório, a menos que a amostra valha $1 ou menos	A autoridade pode exigir que o artigo fique permanentemente inutilizável — rasgado, perfurado ou marcado de forma clara e indelével
Uso após a chegada	Apenas para solicitar pedidos de produtos de países estrangeiros	Não pode ser vendido nem transferido
Declaração	Exige entrada formal ou informal	Uma declaração aduaneira sempre precisa ser apresentada, mesmo com mercadoria gratuita

Vale guardar esta frase: amostra comercial não é uma remessa pequena, é uma remessa que foi deliberadamente esvaziada de qualquer valor que não seja o de mostrar.

Com isso claro, quase toda discussão sobre amostra se resolve sozinha. O comprador que diz "põe como amostra e declara um dólar" está pedindo declaração falsa. O comprador que diz "corta um canto do tecido e carimba SAMPLE" está pedindo exatamente o que a norma previu.

A porta do de minimis fechou; a linha isenta não

Duas coisas diferentes se misturam, e é essa confusão que deixa caixa parada.

A Executive Order 14324, de 30 de julho de 2025, suspendeu a isenção administrativa de 19 U.S.C. 1321(a)(2)(C) para mercadorias de todos os países a partir das 12:01 a.m. de 29 de agosto de 2025. A orientação da CBP aos declarantes, CSMS #66065494, é direta sobre a mecânica: o ACE rejeita todas as transmissões de manifesto sob a Section 321, o ACE rejeita as transações de liberação de carga com entry type 86, e o declarante precisa apresentar no lugar uma entrada formal ou informal, com todos os direitos, tributos e taxas aplicáveis pagos. Em 24 de junho de 2026, a CBP levou a suspensão para o regulamento por prazo indeterminado: toda remessa avaliada em $800 ou menos que chegue por qualquer modal que não a rede postal internacional precisa agora usar procedimentos de entrada formal ou informal.

Leia com atenção, porque em nenhum ponto se diz que as amostras comerciais isentas de imposto passaram a ser tributadas. A HTSUS 9811.00.60 continua dizendo "Free". O que acabou foi o caminho de desembaraço, não o tratamento tarifário. O custo da amostra saiu da coluna de imposto e foi para a coluna de despachante e digitação de dados — que é exatamente a coluna que fornecedor nenhum orça e que ninguém consegue consertar com a caixa já no ar.

Cenário A: o comprador nunca vai revender

É o caso comum: um retalho de tecido, uma seção cortada, uma dobradiça avulsa, um azulejo com um canto quebrado. A via é a HTSUS 9811.00.60, e o preço de entrada é o artigo estar visivelmente impróprio para venda.

O que isso significa dentro da fábrica: corte, fure, puncione ou carimbe o artigo de forma indelével antes de embalar, e faça isso onde o fiscal veja sem desmontar a caixa inteira. Marcar a caixa externa não é a mesma coisa que tratar o artigo. Se o seu produto é tecido, corte num tamanho em que ninguém conseguiria costurar. Se é ferragem, fure. Se é um item de consumo acabado que a mutilação estragaria, você não está no Cenário A — está no Cenário B.

Quem sustenta a pretensão é a fatura comercial. Despachantes costumam querer essas palavras no próprio documento, e não enterradas num e-mail: a subposição, o fato de a mercadoria ser amostra para solicitar pedidos e um valor real. Esse último ponto não é formalidade: o limite de $1 da tarifa é um teste alternativo, não um valor que você possa inventar para uma amostra de $180 que mutilou. Ou você reivindica o tratamento, ou reivindica o valor em dólar. Os dois, não.

Amostras comerciais isentas de imposto por essa via ainda custam a entrada e o trabalho de classificação que vem atrás dela, então a descrição que você fornece está fazendo trabalho de verdade. Dê ao despachante o número do modelo, o material e as dimensões reais em vez de "peças de móveis", e use os mesmos números que aparecem na sua ficha técnica de exportação e na caixa. Amostra cuja fatura diz uma coisa e cujas marcas de embarque no cartão dizem outra é o jeito mais rápido de ganhar uma revisão documental.

Cenário B: o comprador precisa testar, então não dá para mutilar

O laboratório de qualidade do comprador precisa de uma cadeira inteira para o ensaio de carga. Um comprador de ferragens precisa de um cilindro de fechadura que gire de verdade. Você não pode furar nem cortar, então a segunda metade da 9811.00.60 está fora e o teste de $1 é um absurdo. Sobram duas vias honestas.

Pague o imposto numa entrada normal. Declare o valor real da transação — se a amostra é gratuita, declare o valor que ela teria se fosse vendida — e deixe desembaraçar como mercadoria comum. Para a maioria das remessas do tamanho de uma amostra, o imposto é pouco perto do frete, e o que você comprou foi previsibilidade.

Ou use admissão temporária sob garantia, se o artigo realmente vai voltar. A tarifa tem uma linha exatamente para isso: HTSUS 9813.00.20, "Samples solely for use in taking orders for merchandise", admitidas "Free, under bond, as prescribed in U.S. note 1 to this subchapter". A garantia existe porque se espera que o artigo saia de novo, o que faz dessa via um encaixe para um conjunto de showroom ou uma unidade de demonstração e um mau encaixe para uma amostra que o comprador pretende ficar e destruir nos testes.

Escolher entre as duas é decisão comercial, não jurídica. Se a amostra é um custo de venda que você já deu como perdido, pague o imposto. Se é uma máquina de $4,000 saindo para um teste de duas semanas, dê garantia. O fornecedor erra quando trata uma unidade de teste cara como brinde e depois discute com o fiscal um valor inventado.

Cenário C: a amostra vai para a União Europeia

O Article 86 do Regulation 1186/2009 admite amostras de valor insignificante livres de direitos de importação e permite que as autoridades nacionais exijam antes que o artigo fique permanentemente inutilizável. Três diferenças práticas em relação à via americana.

A declaração é sempre exigida. A Alfândega da Finlândia diz sem rodeios: uma declaração aduaneira sempre precisa ser apresentada para amostras, mesmo que a empresa não tenha pago pelos produtos e mesmo que a mercadoria seja de valor insignificante. "Gratuito" nunca quer dizer "sem papelada".

A desoneração vem com uma restrição que sobrevive ao desembaraço. Mercadoria declarada sob o Article 86 não pode ser vendida nem transferida. Se o seu comprador pretende exibir a amostra no showroom e vendê-la no fim da temporada, o Article 86 era a declaração errada.

A quantidade faz parte do teste: a desoneração cobre a quantidade necessária para buscar pedidos. Dez peças de um mesmo SKU é um pedido pequeno, e vai ser tratado como tal.

Mercadoria de feira mora em outro ponto do mesmo regulamento: amostras pequenas fabricadas fora da União Europeia e destinadas a divulgar mercadorias numa exposição caem nos Articles 90 to 94, com condições próprias de valor e quantidade em relação ao porte do evento. E desoneração de imposto de importação não é automaticamente desoneração de IVA: as duas são decididas em separado, então confirme o tratamento do IVA de importação com a autoridade de destino antes de prometer a um comprador uma amostra posta no destino sem custo.

Cenário D: a amostra vai à feira e volta

Para um conjunto de amostras de exposição que vai cruzar várias fronteiras e voltar, um ATA Carnet costuma sair mais barato que quatro admissões temporárias separadas. A Câmara de Comércio Internacional o descreve como um documento aduaneiro internacional que permite importação temporária livre de impostos e tributos por até um ano, aceito em cerca de 80 países e territórios aduaneiros, sem depósito deixado na alfândega durante a admissão temporária.

Serve para conjuntos de exposição e equipamento de demonstração, e não serve para nada que você pretenda entregar a um comprador: a lógica inteira do carnê é que a mercadoria sai de novo no mesmo estado.

Matriz de decisão

Sua situação	Via	Tratar o artigo?	O que você paga de fato	O que estraga tudo
Corte, retalho ou peça que o comprador fica (EUA)	HTSUS 9811.00.60	Sim — cortar, furar ou carimbar antes de embalar	Entrada e despachante, sem imposto	Artigo sem tratamento, valor de $1 inventado
Unidade funcional que o comprador testa e fica (EUA)	Entrada normal, imposto pago	Não	Imposto mais entrada	Declarar valor de brinde
Unidade cara que volta depois do teste (EUA)	HTSUS 9813.00.20, sob garantia	Não	Garantia mais entrada	Não reexportar, ou não ter prova disso
Amostra de valor insignificante entrando na UE	Reg. 1186/2009 Art. 86	A autoridade costuma exigir	Entrada, com imposto desonerado	Vender ou transferir depois
Conjunto de exposição cruzando várias fronteiras	ATA Carnet	Não	Taxa do carnê e garantia	Deixar mercadoria num mercado

O que realmente entra na documentação

Quase toda amostra que trava, trava na descrição e não no imposto. A entrada precisa de uma descrição precisa o bastante para classificar, e quem escreve isso costuma ser um coordenador que nunca viu o produto.

Três campos decidem o desfecho. O valor precisa ser o valor real da transação, ou o valor que a mercadoria teria se fosse vendida. A descrição precisa nomear material, modelo e medida: "perfil extrudado de alumínio, 40 x 40 mm, 6063-T5, 300 mm de comprimento" sobrevive a uma revisão de um jeito que "amostra de metal" não sobrevive. A quantidade precisa parecer solicitação de pedidos, e não abastecimento de prateleira.

É aqui também que a amostra e os documentos comerciais precisam bater. Se a fatura diz 300 mm e o desenho que você mandou por e-mail diz 305 mm, você acabou de entregar a mesma divergência para um fiscal, um inspetor de qualidade e, mais adiante, um departamento de sinistros. A solução não é uma foto mais bonita. É travar as dimensões reais, medidas, sobre a mesma imagem que o comprador olha: medir até a borda verdadeira, rotular cada dimensão uma única vez, exportar o mesmo diagrama no tamanho que cada canal pede — para que a linha da fatura, a marca da caixa, a cotação e a folha de aprovação citem todas um só número. Uma ferramenta que desenha uma seta plausível em cima de uma foto inventa um número que parece certo e não bate com nada; um diagrama construído a partir de geometria medida não consegue fazer isso, porque o número vem da medição.

Fornecedor que roda um processo de pedidos sob medida bem amarrado já tem quase tudo isso. Se a amostra viaja na própria caixa, dimensione essa caixa pelas medidas padrão de caixas de papelão e não pelo que estiver jogado no chão, para o peso cubado não sair, em silêncio, mais caro que a amostra.

Checklist antes de despachar a amostra

Defini em qual das quatro vias esta amostra está, antes de embalar
Tratei o artigo (cortado, furado, puncionado ou carimbado de forma indelével) se a isenção depende disso
O tratamento é visível sem desmontar a caixa inteira
A fatura comercial declara que a mercadoria são amostras para solicitar pedidos, mais a subposição tarifária reivindicada
O valor declarado é o valor real da transação, ou o valor se fosse vendida — nunca o $1 de praxe
A descrição nomeia material, modelo e dimensões medidas, batendo com a ficha técnica e as marcas da caixa
A quantidade se sustenta como amostra, e não como pedido pequeno
Para a UE: confirmei que a mercadoria não será vendida nem transferida depois do desembaraço
Para conjunto de exposição que volta: carnê emitido e cada item listado na lista geral
Avisei o comprador por escrito quem é o importador de registro e quem paga a entrada

Perguntas frequentes

Ainda dá para enviar amostras comerciais isentas de imposto para os EUA?

Dá. A HTSUS 9811.00.60 continua com alíquota Free para amostras avaliadas em não mais de $1 cada, ou marcadas, rasgadas, perfuradas ou tratadas de outra forma que as torne impróprias para venda, importadas apenas para solicitar pedidos. O que mudou em 29 de agosto de 2025 é que a remessa precisa de entrada aduaneira formal ou informal independentemente do valor — ou seja, isento de imposto não significa mais isento de papelada.

Amostra abaixo de $800 ainda desembaraça sem entrada?

Não. A Executive Order 14324 suspendeu a isenção de de minimis para mercadorias de todos os países a partir das 12:01 a.m. de 29 de agosto de 2025, e a CBP tornou a suspensão indeterminada no regulamento em 24 de junho de 2026: remessas avaliadas em $800 ou menos que cheguem por qualquer modal que não a rede postal internacional precisam usar procedimentos de entrada formal ou informal.

Preciso mutilar a amostra para conseguir a isenção?

Só se a amostra valer mais de $1 e você estiver reivindicando a previsão americana de amostras. O tratamento — marcada, rasgada, perfurada ou tornada de outro modo imprópria para venda — é a alternativa ao teste de valor de $1, não um passo extra em cima dele. Na União Europeia, as autoridades podem exigir que as amostras fiquem permanentemente inutilizáveis por rasgo, perfuração ou marcação indelével.

Amostra gratuita precisa de declaração aduaneira na UE?

Precisa. A Alfândega da Finlândia afirma que uma declaração sempre precisa ser apresentada para amostras, mesmo quando a empresa não pagou nada pelos produtos e mesmo quando são de valor insignificante. A desoneração do Article 86 é reivindicada nessa declaração, e vem com uma restrição: a mercadoria não pode ser vendida nem transferida depois.

Que valor devo colocar numa amostra que dei de graça?

O valor que a mercadoria teria se fosse vendida — nem zero, nem um $1 simbólico. Valor claramente subdeclarado é o que transforma uma entrada de amostra rotineira numa conversa sobre multa.