免稅商業樣品：2026 年寄樣報關的 4 條路徑

免稅商業樣品依然存在，消失的是過去把它們送進美國的那條清關捷徑。2025 年 8 月 29 日起，$60 的樣品和 $60,000 的整櫃適用同一套入境程序，而多數供應商是從報關行的信件裡、而不是從法規異動裡知道這件事的。

這一項變動改寫了寄樣的做法，因為「貨值小、單價低」不再是一種報關策略。以下是樣品實際能走的四條路徑、每條路徑對文件的要求，以及一張讓你在箱子出廠之前就知道自己走在哪條路上的對照表。

免稅商業樣品在海關眼中到底是什麼

商業樣品，是指僅為招攬其所代表貨物之訂單而發運的物品——不供銷售、不供使用，而且在多數海關制度下，還要刻意加以標記或破壞，使其無法正常使用。

最後這一句正是供應商最常略過的。免稅待遇並不是光靠貨值低就能拿到。在對出口商最重要的兩個市場裡，它取決於這件物品是否已經被弄成「除了展示以外一無是處」。

問題	美國	歐盟
法律依據	HTSUS 9811.00.60	Council Regulation (EC) No 1186/2009 Article 86（第 86 條）
認定標準	任何「單件價值不超過 $1，或經標記、撕裂、打孔或其他處理，使其不適於銷售、亦不適於樣品以外用途」的樣品	價值微小的樣品，且「僅能用於招攬其所代表貨物的訂單」
稅率	免稅（Free）	免徵進口關稅
對物品本身的處理	除非樣品價值在 $1 以下，否則必須處理	主管機關得要求先將物品弄成永久不堪使用——撕裂、打孔，或清晰且不可擦除地標記
到貨後的用途	僅限用於招攬外國產品的訂單	不得銷售或移轉
申報	須辦理正式或非正式報關	一律必須遞交報關單，即使貨物是無償提供

有一句話值得記住：商業樣品不是「一票小貨」，而是一票被刻意弄到除了展示以外毫無價值的貨。

把這一點講清楚，多數關於樣品的爭執就自己解決了。買主說「就報樣品，貨值寫 $1」，那是在要求你做不實申報。買主說「把布角剪掉一塊，蓋上 SAMPLE 章」，那才是規定本來的意思。

小額免申報的門關了，免稅那條線沒關

兩件不同的事經常被混為一談，而混淆它們，正是箱子被卡住的原因。

2025 年 7 月 30 日簽署的 Executive Order 14324，自 2025 年 8 月 29 日凌晨 12:01 起，暫停了 19 U.S.C. 1321(a)(2)(C) 項下適用於所有國家貨物的行政豁免。CBP 給報關方的指引 CSMS #66065494 把機制講得很白：ACE 拒收所有 Section 321 艙單申報，ACE 拒收 entry type 86 的貨物放行作業，報關方必須改走正式或非正式報關，並繳清全部應繳關稅、稅捐與規費。2026 年 6 月 24 日，CBP 把這項暫停無限期寫進法規——凡貨值在 $800 以下、以國際郵政網路以外任何方式抵達的貨物，現在都必須走正式或非正式報關程序。

請仔細讀這一段，因為它並沒有說免稅商業樣品變成了應稅貨物。HTSUS 9811.00.60 仍然寫著「Free」。結束的是清關路徑，不是稅率待遇。樣品的成本從關稅那一欄挪到了報關費與資料申報那一欄，而後者剛好是供應商不會編預算、且箱子上了飛機就再也改不了的一欄。

情境 A：買主永遠不會轉售它

這是最常見的狀況——一塊小樣、一段剖面、一只鉸鏈、一片敲掉一角的磁磚。路徑是 HTSUS 9811.00.60，入場門票是這件物品必須一眼就看得出不適於銷售。

在工廠裡這代表：裝箱之前把物品剪開、鑽孔、沖孔或蓋上不可擦除的印記，而且要做在海關關員不必拆整箱就看得到的位置。標記外箱和處理物品是兩回事。產品是布料，就剪成沒人能拿去車縫的尺寸；是五金，就鑽個孔；如果是一件成品消費品、破壞之後就毀了，那你不在情境 A，你在情境 B。

主張要寫在商業發票上。報關行通常希望這些字直接出現在單據上，而不是埋在信件裡——稅則子目、貨物係為招攬訂單而發運的樣品這項事實，以及一個真實的貨值。最後這一點不是形式：稅則裡 $1 的門檻是一個替代性標準，不是讓你替一件已經做過破壞處理、實際價值 $180 的樣品隨便編一個數字。要主張這項處理待遇，或是主張這個金額，不能兩樣都要。

走這條路的免稅商業樣品，仍然要付報關以及背後那份稅則分類的工。所以你提供的品名描述是在實實在在地做事。給報關行型號、材質和真實尺寸，而不是「家具零件」，並且用和你的出口規格表、外箱上一致的數字。發票寫一套數、出口外箱嘜頭寫另一套數的樣品，是招來文件查驗最快的方式。

情境 B：買主必須做測試，所以不能破壞

買主的 QC 實驗室需要一整張椅子做承重測試。五金買主需要一個真的轉得動的鎖心。你不能鑽，也不能剪，於是 9811.00.60 的後半段用不上了，$1 這個標準也很荒謬。剩下兩條老實的路。

按一般報關繳稅。申報真實交易價格——樣品是免費送的，就申報它若經銷售會有的價格——讓它按一般貨物清關。對多數樣品體量的貨來說，關稅相對運費很小，而你買到的是確定性。

或者採用憑擔保的暫時進口，前提是這件物品確實會回來。稅則裡就有專門的一行：HTSUS 9813.00.20，「Samples solely for use in taking orders for merchandise」（僅供招攬貨物訂單使用的樣品），以「Free, under bond, as prescribed in U.S. note 1 to this subchapter」的方式准入。擔保之所以存在，是因為這件物品預期還要出去，所以它適合展示間的整套樣品或示範機，而不適合買主打算留下、並在測試中毀掉的樣品。

這兩條怎麼選是商業判斷，不是法律判斷。樣品本來就是你已經認列掉的業務成本，就把稅繳了。如果是一台 $4,000 的機器出去做兩週試用，就辦擔保。供應商常犯的錯，是把一台昂貴的測試機當贈品處理，然後跟關員為一個編出來的貨值爭執。

情境 C：樣品發往歐盟

Council Regulation (EC) No 1186/2009 第 86 條允許價值微小的樣品免徵進口關稅，並允許會員國主管機關先要求把物品弄成永久不堪使用。與美國路徑有三個實務差別。

報關單永遠少不了。芬蘭海關講得很白：樣品一律必須遞交報關單，即使企業沒有為這些產品付過錢，即使貨物價值微不足道。「免費」從來不等於「免文件」。

這項減免帶著一條比清關更長久的限制。依第 86 條申報的貨物不得銷售或移轉。如果買主打算把樣品擺在展示間、季末再賣掉，那第 86 條就是報錯了。

數量也是認定標準的一部分——減免涵蓋的是招攬訂單所需的數量。同一個 SKU 發十件，那是一筆小訂單，也會被當成小訂單處理。

展覽貨物在同一部法規裡另有位置：在歐盟境外製作、用於在展覽會上為貨物做宣傳的小型樣品，適用 Articles 90 to 94（第 90 至 94 條），並有其自身關於貨值與數量相對於展覽規模的條件。另外，關稅減免不等於自動免加值稅——兩者分開認定，所以在向買主承諾「免費到岸樣品」之前，先跟目的國主管機關確認進口加值稅的處理方式。

情境 D：樣品去展覽，還要回來

一整套要跨越好幾個國境、最後還要回來的展示樣品，用 ATA Carnet（ATA 單證冊）通常比辦四次個別的暫時進口便宜。國際商會（ICC）對它的描述是：一份國際海關文件，允許最長一年的免關稅、免稅捐暫時進口，在大約 80 個國家與關稅領域受理，暫時准入期間無須在海關留存押金。

它適合展覽用的整套樣品和示範設備，不適合任何你打算交給買主的東西——單證冊的整套邏輯，就是貨物要以原狀離境。

決策對照表

你的狀況	路徑	要不要處理物品？	實際要付什麼	什麼會讓它失敗
買主留下的剖片、小樣或零件（美國）	HTSUS 9811.00.60	要——裝箱前剪、鑽或蓋章	報關與報關行費用，免關稅	物品未處理、貨值硬編成 $1
買主要測試並留下的可用整機（美國）	一般報關，繳稅	不用	關稅加報關	按贈品價值申報
試用後要退回的高價設備（美國）	HTSUS 9813.00.20，憑擔保	不用	擔保加報關	沒複出口，或拿不出複出口證明
發往歐盟的價值微小樣品	Reg. 1186/2009 第 86 條	主管機關經常會要求	報關，關稅獲減免	事後銷售或移轉
跨多國的展覽整套樣品	ATA Carnet	不用	單證冊費用與擔保	把貨留在某個市場沒帶走

文件上到底該寫什麼

幾乎每一票卡住的樣品，卡的都是品名描述，不是關稅。報關需要一段精確到足以做稅則分類的描述，而寫這段描述的人，通常是一位從沒見過實物的跟單。

三個欄位決定結果。貨值必須是真實交易價格，或貨物若經銷售會有的價格。品名描述必須寫清材質、型號與尺寸——「鋁擠型材，40 x 40 mm，6063-T5，長 300 mm」過得了查驗，「金屬樣品」過不了。數量看起來必須像是在招攬訂單，而不是在替貨架補貨。

這裡也是樣品和業務文件必須對得上的地方。如果發票寫 300 mm，你信件裡寄過去的圖面寫 305 mm，你等於把同一處不一致，同時遞給了關員、QC 驗貨員，以及最後的索賠部門。補救的辦法不是換一張更好看的照片，而是把實際量出來的尺寸鎖在買主看的那張圖上——量到真實邊緣、每個尺寸只標一次、依各通路需要的規格匯出同一張圖——讓發票行、外箱嘜頭、報價單與確認書都引用同一個數字。在照片上畫一根看起來還行的箭頭的工具，編出來的數字看著沒問題卻對不上任何東西；而從實測幾何關係產生的圖不會這樣，因為那個數字來自量測本身。

把量身訂製訂單流程跑得紮實的供應商，多數工作其實已經做完了。如果樣品單獨裝一箱，就依標準紙箱尺寸來決定這個箱，而不是隨手抓地上那一個，免得材積重悄悄比樣品本身還貴。

出貨前樣品檢查清單

裝箱之前，已確定這票樣品走四條路徑中的哪一條
若免稅主張取決於處理，物品已完成處理（剪開、鑽孔、沖孔或蓋不可擦除印記）
不拆整箱也看得到處理痕跡
商業發票載明貨物係為招攬訂單而發運的樣品，並載明所主張的稅則子目
申報貨值是真實交易價格，或若經銷售會有的價格——絕不習慣性寫 $1
品名描述載明材質、型號與實測尺寸，且與規格表、外箱嘜頭一致
數量站得住腳，看起來是樣品而不是一筆小訂單
發往歐盟：已確認清關後貨物不會被銷售或移轉
要帶回來的展覽整套樣品：單證冊已簽發，每一件都列進總清單
已以書面告知買主誰是進口人、由誰負擔報關費用

常見問題

現在還能寄免稅商業樣品到美國嗎？

可以。HTSUS 9811.00.60 對單件價值不超過 $1、或經標記、撕裂、打孔或其他處理使其不適於銷售，且僅為招攬訂單而進口的樣品，仍然適用 Free 稅率。2025 年 8 月 29 日改變的是：不論貨值多少，這票貨都要有一份正式或非正式報關，所以免稅不再等於免文件。

$800 以下的樣品還能不報關就清關嗎？

不行。Executive Order 14324 自 2025 年 8 月 29 日凌晨 12:01 起，暫停了適用於所有國家貨物的小額豁免；2026 年 6 月 24 日，CBP 把這項暫停無限期寫進法規：貨值在 $800 以下、以國際郵政網路以外任何方式抵達的貨物，必須走正式或非正式報關程序。

要拿免稅待遇就一定得破壞樣品嗎？

只有當樣品價值超過 $1、而且你主張的是美國這條樣品條款時才需要。經標記、撕裂、打孔或以其他方式使其不適於銷售的處理，是 $1 貨值標準的替代方案，而不是在它之上再加一道手續。在歐盟，主管機關得要求以撕裂、打孔或不可擦除的標記，把樣品弄成永久不堪使用。

免費樣品發往歐盟需要報關嗎？

需要。芬蘭海關明確表示，樣品一律必須遞交報關單，即使企業沒有為這些產品付過錢、即使它們價值微不足道。第 86 條項下的減免要在這份報關單裡主張，並且附帶一條限制：貨物事後不得銷售或移轉。

免費送出去的樣品，貨值該怎麼填？

填貨物若經銷售會有的價格，不是零，也不是象徵性的 $1。明顯低報的貨值，會把一票例行的樣品報關變成一場罰款談話。