免税商业样品：2026 年寄样报关的 4 条路径

免税商业样品依然存在，消失的是过去把它们送进美国的那条清关捷径。2025 年 8 月 29 日起，$60 的样品和 $60,000 的整柜享受同一套入境待遇，而大多数供应商是从货代的邮件里、而不是从法规变动里知道这件事的。

这一条变化改写了寄样的做法，因为"货值小、单价低"不再是一种报关策略。下面是样品实际能走的四条路径、每条对单证的要求，以及一张让你在箱子出厂之前就知道自己在哪条路上的对照表。

免税商业样品在海关眼里到底是什么

商业样品，是指仅为招揽其所代表货物的订单而发运的物品——不用于销售、不用于使用，而且在大多数海关制度下，还要被刻意标记或破坏，使其无法被正常使用。

最后这一条正是供应商最常跳过的。免税待遇并不是仅凭货值低就能拿到。在对出口商最重要的两个市场里，它取决于这件物品是否已经被弄成"除了展示以外一无是处"。

问题	美国	欧盟
法律依据	HTSUS 9811.00.60	Council Regulation (EC) No 1186/2009 Article 86（第 86 条）
认定标准	任何"单件价值不超过 $1，或经过标记、撕裂、打孔或其他处理，使其不适合销售、也不适合作为样品以外用途"的样品	价值微小的样品，且"只能用于招揽其所代表货物的订单"
税率	免税（Free）	免征进口关税
对物品本身的处理	除非样品价值在 $1 及以下，否则必须做处理	主管机关可要求先把物品弄成永久不可使用——撕裂、打孔，或清晰且不可擦除地标记
到货后的用途	仅限用于招揽外国产品的订单	不得销售或转让
申报	需办理正式或非正式报关	必须始终提交报关单，即使货物是免费提供的

有一句话值得记住：商业样品不是"一票小货"，而是一票被刻意弄得除了展示以外毫无价值的货。

把这一点讲清楚，大部分关于样品的争论就自己解决了。买家说"就按样品报，货值写 $1"，那是在要求你做虚假申报。买家说"把布角剪掉一块，盖上 SAMPLE 章"，那才是规则本来的意思。

小额免申报的门关了，免税那条线没关

两件不同的事经常被混为一谈，而混淆它们，正是箱子被卡住的原因。

2025 年 7 月 30 日签署的 Executive Order 14324，自 2025 年 8 月 29 日凌晨 12:01 起，暂停了 19 U.S.C. 1321(a)(2)(C) 项下适用于所有国家货物的行政豁免。CBP 给报关方的指引 CSMS #66065494 把机制说得很直白：ACE 拒收所有 Section 321 舱单申报，ACE 拒收 entry type 86 的货物放行事务，报关方必须改走正式或非正式报关，并缴清全部应缴关税、税金和规费。2026 年 6 月 24 日，CBP 把这项暂停无限期写进了法规——凡是货值在 $800 及以下、通过国际邮政网络以外任何方式抵达的货物，现在都必须走正式或非正式报关程序。

请仔细读这一段，因为它并没有说免税商业样品变成了应税货物。HTSUS 9811.00.60 仍然写着"Free"。终结的是清关路径，不是税率待遇。样品的成本从关税那一栏挪到了报关费与数据申报那一栏，而后者恰恰是供应商不会预算、且箱子上了飞机就再也改不了的一栏。

场景 A：买家永远不会转卖它

这是最常见的情况——一块小样、一段截面、一只合页、一片掰掉一角的瓷砖。路径是 HTSUS 9811.00.60，入场门票是这件物品必须一眼就看得出不适合销售。

在工厂里这意味着：装箱之前把物品剪开、钻孔、冲孔或盖上不可擦除的印记，而且要做在海关关员不必拆整箱就能看到的位置。标记外箱和处理物品不是一回事。产品是布料，就剪成没人能拿去缝制的尺寸；是五金，就钻个孔；如果是一件成品消费品、破坏之后就毁了，那你不在场景 A，你在场景 B。

主张写在商业发票上。报关行通常希望这些字直接出现在单据上，而不是埋在邮件里——税则子目、货物系为招揽订单而发运的样品这一事实，以及一个真实的货值。最后这一点不是形式：税则里 $1 的门槛是一个替代性标准，不是让你给一件已经做过破坏处理、实际价值 $180 的样品随便编一个数。要么主张这项处理待遇，要么主张这个金额，不能两样都要。

走这条路的免税商业样品，仍然要付报关和背后那份归类工作，所以你提供的品名描述是在实打实地干活。给报关行型号、材质和真实尺寸，而不是"家具配件"，并且用和你出口规格表、外箱上一致的数字。发票写一套数、出口外箱唛头写另一套数的样品，是招来单证查验最快的方式。

场景 B：买家必须做测试，所以不能破坏

买家的 QC 实验室需要一整张椅子做承重测试。五金买家需要一个真能转的锁芯。你不能钻，也不能剪，于是 9811.00.60 的后半段用不上了，$1 这个标准也很荒唐。剩下两条诚实的路。

按普通报关缴税。申报真实成交价格——样品是免费送的，就申报它如果销售会有的价格——让它按普通货物清关。对多数样品体量的货来说，关税相对运费很小，而你买到的是确定性。

或者使用凭保证金的暂时进口，前提是这件物品确实会回来。税则里就有专门的一行：HTSUS 9813.00.20，"Samples solely for use in taking orders for merchandise"（仅用于招揽货物订单的样品），以"Free, under bond, as prescribed in U.S. note 1 to this subchapter"的方式准入。保证金的存在，是因为这件物品预期还要出去，所以它适合展厅整套样品或演示机，而不适合买家打算留下、并在测试中毁掉的样品。

这两条怎么选是商业判断，不是法律判断。样品本来就是你已经核销掉的销售成本，就把税交了。如果是一台 $4,000 的机器出去做两周试用，就上保证金。供应商常犯的错，是把一台昂贵的测试机当赠品处理，然后跟关员为一个编出来的货值争执。

场景 C：样品发往欧盟

Council Regulation (EC) No 1186/2009 第 86 条允许价值微小的样品免征进口关税，并允许成员国主管机关先要求把物品弄成永久不可使用。与美国路径有三个实务差别。

报关单永远少不了。芬兰海关说得很直白：样品必须始终提交报关单，即使企业没有为这些产品付过钱，即使货物价值微不足道。"免费"从来不等于"免单证"。

这项减免带着一条比清关更长久的限制。按第 86 条申报的货物不得销售或转让。如果买家打算把样品摆在展厅、季末再卖掉，那第 86 条就是报错了。

数量也是认定标准的一部分——减免覆盖的是招揽订单所需的数量。同一个 SKU 发十件，那是一笔小订单，也会被当成小订单处理。

展会货物在同一部法规里另有位置：在欧盟境外制作、用于在展会上为货物做宣传的小型样品，适用 Articles 90 to 94（第 90 至 94 条），并有其自身关于货值和数量相对于展会规模的条件。另外，关税减免不等于自动免增值税——两者分开裁定，所以在向买家承诺"免费到岸样品"之前，先跟目的国主管机关确认进口增值税的处理方式。

场景 D：样品去展会，还要回来

一整套要跨越好几个国境、最后还要回来的展示样品，用 ATA Carnet（ATA 单证册）通常比办四次单独的暂时进口便宜。国际商会（ICC）对它的描述是：一份国际海关单证，允许最长一年的免关税、免税费暂时进口，在大约 80 个国家和关税区受理，暂时准入期间无需在海关留存押金。

它适合展会整套样品和演示设备，不适合任何你打算交给买家的东西——单证册的整套逻辑，就是货物要以原状离境。

决策对照表

你的情况	路径	是否要处理物品？	实际付出	什么会让它失败
买家留下的切片、小样或零件（美国）	HTSUS 9811.00.60	要——装箱前剪、钻或盖章	报关和报关行费用，不缴关税	物品未处理，货值编成 $1
买家要测试并留下的可用整机（美国）	普通报关，缴税	不要	关税加报关	按赠品价值申报
试用后要退回的高值设备（美国）	HTSUS 9813.00.20，凭保证金进口	不要	保证金加报关	没复出口，或拿不出复出口证明
发往欧盟的价值微小样品	Reg. 1186/2009 第 86 条	主管机关往往会要求	报关，关税获减免	事后销售或转让
跨多国的展会整套样品	ATA Carnet	不要	单证册费用和担保	把货留在某个市场没带走

单证上到底该写什么

几乎每一票被卡住的样品，卡的都是品名描述，不是关税。报关需要一段精确到足以做税则归类的描述，而写这段描述的人，通常是一个从没见过实物的跟单。

三个字段决定结果。货值必须是真实成交价格，或货物如果销售会有的价格。品名描述必须写清材质、型号和尺寸——"铝挤型材，40 x 40 mm，6063-T5，长 300 mm"能过查验，"金属样品"过不了。数量看上去必须像是在招揽订单，而不是在给货架补货。

这里也是样品和销售单据必须对上的地方。如果发票写 300 mm，你邮件里发过去的图纸写 305 mm，你就等于把同一处不一致，同时递给了关员、QC 验货员，以及最后的索赔部门。补救办法不是换一张更好看的照片，而是把真实测量出来的尺寸锁在买家看的那张图上——量到真实边缘、每个尺寸只标一次、按各渠道需要的规格导出同一张图——让发票行、外箱唛头、报价单和确认书都引用同一个数字。在照片上画一根看起来还行的箭头的工具，编出来的数字看着没问题却对不上任何东西；而从实测几何关系生成的图不会这样，因为那个数字来自测量本身。

把量身定制订单流程跑得规整的供应商，大部分工作其实已经做完了。如果样品单独装一个箱，就按标准纸箱尺寸来定这个箱，而不是随手抓地上那个，免得体积重悄悄比样品本身还贵。

发货前样品自查清单

装箱之前，已确定这票样品走四条路径中的哪一条
如果免税主张依赖处理，物品已做处理（剪开、钻孔、冲孔或盖不可擦除印记）
不拆整箱也能看到处理痕迹
商业发票写明货物系为招揽订单而发运的样品，并写明所主张的税则子目
申报货值是真实成交价格，或如果销售会有的价格——绝不习惯性写 $1
品名描述写明材质、型号和实测尺寸，且与规格表、外箱唛头一致
数量站得住脚，看起来是样品而不是一笔小订单
发往欧盟：已确认清关后货物不会被销售或转让
要带回来的展会整套样品：单证册已签发，每一件都列进总清单
已书面告知买家谁是进口记录人、由谁承担报关费用

常见问题

现在还能往美国寄免税商业样品吗？

能。HTSUS 9811.00.60 对单件价值不超过 $1、或经过标记、撕裂、打孔或其他处理使其不适合销售、且仅为招揽订单而进口的样品，仍然适用 Free 税率。2025 年 8 月 29 日改变的是：无论货值多少，这票货都要有一份正式或非正式报关，所以免税不再等于免单证。

$800 以下的样品还能不报关就清关吗？

不能。Executive Order 14324 自 2025 年 8 月 29 日凌晨 12:01 起，暂停了适用于所有国家货物的小额豁免；2026 年 6 月 24 日，CBP 把这项暂停无限期写进法规：货值在 $800 及以下、通过国际邮政网络以外任何方式抵达的货物，必须走正式或非正式报关程序。

拿免税待遇就一定要破坏样品吗？

只有当样品价值超过 $1、并且你主张的是美国这条样品条款时才需要。经过标记、撕裂、打孔或以其他方式使其不适合销售的处理，是 $1 货值标准的替代方案，而不是在它之上再加一步。在欧盟，主管机关可以要求通过撕裂、打孔或不可擦除的标记，把样品弄成永久不可使用。

免费样品发往欧盟需要报关吗？

需要。芬兰海关明确表示，样品必须始终提交报关单，即使企业没有为这些产品付过钱、即使它们价值微不足道。第 86 条项下的减免要在这份报关单里主张，并且附带一条限制：货物事后不得销售或转让。

免费送出去的样品，货值该怎么填？

填货物如果销售会有的价格，不是零，也不是象征性的 $1。明显低报的货值，会把一票例行的样品报关变成一场罚款谈话。